2018年10月自考00155中级财务会计试题及答案（综合题部分）

综合题：本大题共2小题，每题10分，共20分。

1．慧明公司系增值税一般纳税人，增值税率为17％，库存材料采用实际成本核算，该公司2018年年度内发生如下有关经济业务：

(1)销售产品一批给A公司，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税为34万，销售成本为120万元，对方开一张3个月的商业汇票。

(2)取得罚款收入6万元，存入银行。

(3)结转固定资产清理净损失68万元。

(4)计提本期应负担的城市维护建设税3万元0

(5)公司拥有A企业的1 0％股权，A企业本年度宣告现金股利60万元(假设分回的利润均是投资后产生的)。

(6)公司将一自用建筑物转为投资性房地产，并准备采用公允价值计量模式。该建筑物的原值为440万元，累计计提折旧余额为40万元，已计提减值准备10万元，在转换日建筑物公允价值为500万元。

要求：根据上述资料，为慧明公司编制2018年有关经济业务酶会计分录。(答案金额统一用“万元”表示)

2．光华公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司2017年发生的经济业务如下：

(1)购入原材料一批，用银行存款支付货款200 000元、增值税进项税额34 000元，款项已付，材料尚未收到；

(2)公司购买交易性金融资产支付48000元，另发生交易费用2000元，同期处置该交易性金融资产(全部为股票投资)，收到银行存款58 000元；

(3)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款300 000元，增俊税销项税额为54 000元，收到354 000元的不带息商业承兑汇票一张；

(4)销售产品价款1 400 000元，应收的增值税销项税额238 000元，货款及税款已收到并已1存入开户银行；

(5)生产车间一生产设备因事故报废，原价300 000元，已计提折旧100 000元，发生清理费用2 000元，取得残值收入4 500元，均通过银行存款收支。该项

固定资产已清理完毕；

(6)生产车间用原材，成本150000元；管理部门领用低值易耗品，成本5 000元，采用一次摊销法摊销；

(7)提取法定盈余公积金7500元，任意盈余公积金3 750元，分配普通股现金红利16000元。

要求：编制光华公司以上业务的会计分录。

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