时间：2019-08-11 点击： 次 来源： 作者：我要刷题网整理 - 小 + 大
综合题：本大题共2小题，每小题15分。共30分。 1．东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，按月缴纳增值税。该公司2016年8月份发生有关购销业务如下： (1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元； (2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明； (3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58．5万元； (4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元； (5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20％。该发票已认证通过。 要求： (1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额； (2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额； (3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额； (4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额； (5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额； (6)计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。 2．某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下： (1)主营业务收入4 500万元，销售成本2 000万元； (2)其他业务收入300万元，其他业务成本150万元； (3)准予税前扣除的税金及附加90万元； (4)销售费用1 500万元，其中包括广告费820万元； (5)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元； (6)财务费用70万元； (7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。 要求： (1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用； (2)计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用； (3)计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出： (4)计算2016年度应纳税所得额； (5)计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。
【查看答案】 |